Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân hàng năm là một công việc vô cùng quan trọng với cả doanh nghiệp và người lao động. Tuy nhiên, cũng có một số trường hợp cụ thể được miễn khỏi quy trình này. Vậy những trường hợp nào mà người lao động không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024? Hãy để ACMan giúp các bạn giải đáp câu hỏi trên qua bài viết dưới đây nhé.
1. Căn cứ pháp lý
Các quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân năm 2024 mới nhất hiện nay bao gồm:
– Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, năm 2014, năm 2020)
– Nghị định 65/2013/NĐ-CP,
– Thông tư 111/2013/TT-BTC,
– Luật Quản lý thuế 2019,
– Nghị định 126/2020/NĐ-CP,
– Thông tư 80/2021/TT-BTC,
– Công văn số 883/TCT-DNNCN ngày 24/03/2022 của Tổng cục Thuế.
2. Trường hợp cá nhân không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024
Một số trường hợp cụ thể khi cá nhân không cần phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương hoặc tiền công bao gồm:
– Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm sau quyết toán hàng năm dưới 50.000 đồng. Trong trường hợp này, cá nhân tự xác định số tiền thuế được miễn và không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế, cũng như không cần phải nộp hồ sơ miễn thuế. Nếu quyết toán thuế trước thời điểm Nghị định 126/2020/NĐ-CP có hiệu lực (ngày 05/12/2020) đã được thực hiện, thì không cần xử lý hồi tố.
– Cá nhân có số thuế TNCN phải nộp ít hơn số thuế đã tạm nộp, mà không yêu cầu bù trừ tiền thuế hoặc hoàn thuế vào kỳ khai thuế sau.
– Cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương đã thực hiện ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, và có thu nhập vãng lai ở các nơi khác không vượt quá 10 triệu đồng/tháng. Trong trường hợp này, nếu cá nhân đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 10%, và không có yêu cầu nào khác, cá nhân không cần thực hiện phải quyết toán thuế đối với khoản thu nhập này.
– Cá nhân được người sử dụng lao động hoặc chủ doanh nghiệp mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), và các loại bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà doanh nghiệp hoặc người sử dụng lao động đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động. Trong trường hợp này, người lao động không cần phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập từ bảo hiểm.
3. Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền công, tiền lương
Các tổ chức và cá nhân trả thu nhập từ tiền công, tiền lương không cần phải quyết toán thuế thu nhập bao gồm những trường hợp sau:
– Tổ chức hoặc cá nhân không có hoạt động chi trả thu nhập trong năm.
– Tổ chức hoặc cá nhân dừng hoạt động, ngừng kinh doanh suốt cả năm dương lịch.
>>> Xem thêm:
Những trường hợp phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024
Khái niệm kỳ tính thuế thu nhập cá nhân là gì?
4. Không quyết toán thuế thu nhập cá nhân bị phạt như thế nào?
Các bạn kế toán, người lao động và doanh nghiệp cần phải tìm hiểu rất rõ về quy định quyết toán thuế thu nhập cá nhân bởi nếu xảy ra nhầm lẫn dẫn tới không quyết toán hoặc nộp quyết toán thuế muộn thì sẽ bị phạt theo quy định.
Theo Điều 13 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt vi phạm về thuế thu nhập cá nhân khi chậm hoặc không quyết toán bao gồm:
[1] Phạt cảnh cáo cho việc nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 1 đến 5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ.
[2] Phạt tiền từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng cho việc nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 1 đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định ở khoản 1.
[3] Phạt tiền từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng cho việc nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 31 đến 60 ngày.
[4] Phạt tiền từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng cho các trường hợp:
– Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 61 đến 90 ngày;
– Nộp hồ sơ kê khai thuế quá thời gian quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
– Không nộp hồ sơ khai thuế và không phát sinh số thuế phải nộp;
– Không nộp các phụ lục quản lý thuế cho doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế TNDN.
[5] Phạt tiền từ 15.000.000 lên tới 25.000.000 đồng với trường hợp nộp hồ sơ kê khai thuế thu nhập chậm hơn 90 ngày kể từ ngày hết hạn, có phát sinh số thuế phải nộp và đã nộp đủ số thuế, tiền chậm nộp thuế và ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế hoặc lập biên bản về việc nộp hồ sơ khai thuế trễ theo quy định tại khoản 11 của Điều 143 của Luật Quản lý thuế.
Nếu số tiền phạt phải nộp lớn hơn số thuế trên hồ sơ khai thuế, thì mức phạt tối đa sẽ bằng với số thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế, nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 của Điều này.
Trên đây là một số tổng hợp của ACMan về các trường hợp không phải quyết toán thuế TNCN 2024, hi vọng những thông tin này có thể giúp ích được cho các bạn đọc.
Và để nhận được các thông tin tư vấn cũng như được trải nghiệm thử miễn phí phần mềm kế toán ACMan, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Group Hỗ trợ: https://www.facebook.com/groups/Acman.vn/
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Điện thoại: 1900 63 66 85
Email: sales@acman.vn
