Hợp tác xã là một mô hình kinh doanh rất phổ biến tại Việt Nam. Dù hoạt động sản xuất kinh doanh như một loại hình doanh nghiệp nhưng chính sách áp dụng đối với hợp tác xã có giống như doanh nghiệp hay không? Hợp tác xã cần phải nộp những loạt thuế gì? Trong bài viết này, ACMan sẽ giúp các bạn giải đáp câu hỏi trên.
Cụ thể, khi thành lập Hợp tác xã, sẽ phải nộp những loại thuế sau đây:
1. Thuế thu nhập doanh nghiệp
– Theo Khoản 1 Điều 2 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 quy định:
“Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật này (sau đây gọi là doanh nghiệp), bao gồm:
a) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
b) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam;
c) Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã;
d) Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
đ) Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập”
– Theo khoản 1 Điều 2 Nghị định 218/2013/NĐ-CP cũng quy định Người nộp thuế theo quy định tại Khoản 1 Điều 2 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm 5 đối tượng. Trong đó tại điểm d) có nêu rõ các tổ chức được thành lập và hoạt động theo Luật hợp tác xã.
Như vậy, từ các quy định trên ta có thể đưa ra kết luận: Khi thành lập Hợp tác xã có hoạt động kinh doanh thì sẽ phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
2. Thuế giá trị gia tăng
Theo Điều 8 Luật thuế giá trị gia tăng 2008 quy định về mức thuế suất đối với thuế giá trị gia tăng như sau:
a. Mức thuế suất 0%
Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều 5 của Luật này khi xuất khẩu.
* Trừ các trường hợp sau:
– Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài;
– Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài;
– Dịch vụ cấp tín dụng, chuyển nhượng vốn, dịch vụ tài chính phát sinh;
– Dịch vụ bưu chính, viễn thông; sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa qua chế biến
b. Mức thuế suất 5%
Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:
– Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt;
– Phân bón; quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng;
– Thức ăn gia súc, gia cầm và thức ăn cho vật nuôi khác;
– Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;
– Sản phẩm trồng trọt,chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến
– Mủ cao su sơ chế; nhựa thông sơ chế; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;
– Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ, măng và sản phẩm
– Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn;
– Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; bông sơ chế; giấy in báo;
– Máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp
– Thiết bị, dụng cụ y tế, bông, băng vệ sinh y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; sản phẩm hóa dược, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh;
– Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập, bao gồm các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước kẻ, com-pa và các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học;
– Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật, sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim;
– Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại
– Dịch vụ khoa học, công nghệ
c. Mức thuế suất 10%
Áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này.
Như vậy, căn cứ vào thực trạng thành lập mô hình kinh doanh hợp tác xã đối với loại hàng hóa, dịch vụ nào thì doanh nghiệp sẽ tính mức thuế suất vào từng loại hàng hóa đó. Trường hợp hàng hóa, dịch vụ không thuộc Khoản 1 và Khoản 2 Điều 8 Luật thuế giá trị gia tăng thì mức thuế suất là 10%
3. Lệ phí môn bài
– Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định người nộp lệ phí môn bài như sau:
“Người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định này, bao gồm:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
- Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.”
Như vậy, khi thành lập mô hình kinh doanh Hợp tác xã mà không thuộc những trường hợp được miễn lệ phí môn bài theo Điều 3 của Nghị định này thì vẫn phải nộp lệ phí môn bài.
Tóm lại, khi thành lập mô hình kinh doanh hợp tác xã sẽ phải nộp các loại thuế sau:
– Thuế thu nhập doanh nghiệp
– Thuế giá trị gia tăng ( tùy vào từng loại hàng hóa, dịch vụ kinh doanh mà áp dụng mức thuế suất)
– Lệ phí môn bài ( Nếu không thuộc vào những trường hợp được miễn lệ phí môn bài)
>>> Xem thêm:
Phần mềm kế toán hộ kinh doanh đáp ứng thông tư 88 tốt nhất hiện nay
Phần mềm kế toán cho nhiều cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh
4. ACMan – Phần mềm kế toán cho hợp tác xã tốt nhất
Sử dụng phần mềm kế toán sẽ giúp các hợp tác xã có thể quản lý tốt hơn về tài chính cũng như cả về nhân sự và quy trình sản xuất nữa. Không chỉ được đánh giá cao nhờ giao diện đơn giản và thân thiện, phần mềm kế toán ACMan còn vượt trội hơn các phần mềm khác trên thị trường nhờ những tính năng sau:
– Quản lý chi phí đầu vào, đầu ra một cách chi tiết và khoa học: ACMan cho phép khách hàng theo dõi từng khoản chi phí phát sinh chi tiết theo từng đối tượng. Đặc biệt phần mềm tự động thống kê và định khoản các khoản mục chi phí để đưa ra mức giá chính xác nhất
– Tính giá thành theo nhiều phương pháp: ACMan giúp các doanh nghiệp sản xuất tính giá thành theo nhiều phương pháp khác nhau. Tất nhiên các phương pháp này đều phù hợp với chế độ kế toán tại Việt Nam.
– Kế toán bán hàng và công nợ phải thu: phần mềm cho phép theo dõi bán hàng chi tiết theo nhân viên kinh doanh, hợp đồng bán, theo dõi công nợ của hóa đơn bán hàng theo hạn thanh toán.
– Kế toán mua hàng và công nợ phải trả: phần mềm giúp người dùng quản lý hàng hóa nhập mua cũng như giúp theo dõi công nợ của hóa đơn mua hàng theo hạn thanh toán để hợp tác xã chủ động hơn trong kế hoạch phân bổ thu chi.
– Kế toán hàng tồn kho: Phần mềm Cho phép người dùng có thể quản lý kho theo nhiều tiêu thức khác nhau và đặc biệt là có thể quản lý trực tuyến mọi lúc mọi nơi nhờ công nghệ điện toán đám mây.
– Kế toán tài sản cố định, công cụ dụng cụ: các tư liệu sản xuất của hợp tác xã đều là những tài sản lớn và rất quan trọng. Phần mềm kế toán cho hợp tác xã ACMan giúp người quản lý theo dõi được sự tăng giảm tài sản theo từng nhóm, bộ phận sử dụng, nguồn vốn hình thành, đối tượng sử dụng, quá trình luân chuyển tài sản qua các thời kỳ. Tự động tính và hạch toán khấu hao TSCĐ theo nguồn vốn, mục đích sử dụng, bộ phận sử dụng. Cho phép điều chỉnh giá trị khấu hao một cách linh động cho phù hợp với yêu cầu quản lý, sản xuất.
– Giải pháp toàn diện: Thiết kế của phần mềm kế toán ACMan tuân thủ chặt chẽ chế độ kế toán mới nhất. Mọi thao tác đều được tự động hóa một cách tối đa. Đặc biệt phần mềm cũng được tích hợp với hầu hết các giải pháp khác trong hệ sinh thái của ACMan như: phần mềm quản lý bán hàng, nhà hàng, hóa đơn điện tử,… Nếu hợp tác xã có nhu cầu mở cộng công việc kinh doanh của mình thì có thể ngay lập tức triển khai các giải pháp này mà không tốn thời gian đấu nối dữ liệu hay làm quen lại phần mềm nữa.
Ngoài ra, phần mềm kế toán cho hợp tác xã ACMan vẫn còn rất nhiều các tính năng nổi bật đang chờ quý khách hàng khám phá. Để được trải nghiệm thử miễn phí phần mềm cũng như nhận được những chính sách ưu đãi mới nhất của chúng tôi, xin quý khách hàng vui lòng liên hệ:
Group Hỗ trợ: https://www.facebook.com/groups/Acman.vn/
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Điện thoại: 1900 63 66 85
Email: sales@acman.vn
