Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) mới nhất – Luật số 48/2024/QH15, có hiệu lực từ 01/07/2025, được hướng dẫn bởi Nghị định 181/2025/NĐ-CP đã mở rộng danh mục các loại hàng hóa, dịch vụ được áp dụng mức thuế suất 5% để thúc đẩy phát triển nông nghiệp, y tế, giáo dục, khoa học công nghệ và xã hội – kinh tế bền vững. Vậy cụ thể, những hàng hóa dịch vụ nào được áp dụng thuế suất 5% theo Luật thuế GTGT 2024 mới? Bài viết dưới đây của ACMan sẽ giúp bạn làm rõ nội dung này một cách đầy đủ và chính xác.
1. Căn cứ pháp lý
– Luật GTGT 2024 (sửa đổi, bổ sung từ Luật GTGT 2008) có hiệu lực từ 01/07/2025.
– Nghị định 181/2025/NĐ‑CP và Thông tư 69/2025/TT‑BTC hướng dẫn chi tiết danh mục chịu thuế 5% cùng áp dụng từ ngày trên.
2. Danh mục hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 5% theo Luật Thuế GTGT 2024
Danh mục hàng hóa, dịch vụ được áp dụng mức thuế suất GTGT 5%, theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024, được hướng dẫn bởi Điều 19 Nghị định 181/2025/NĐ-CP bao gồm:
– Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt: Không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác thuộc đối tượng áp dụng mức thuế suất 10%.
– Phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định của pháp luật, trong đó:
- Quặng để sản xuất phân bón là các quặng làm nguyên liệu để sản xuất phân bón như quặng Apatít dùng để sản xuất các loại phân bón chứa lân, đất bùn làm phân vi sinh.
- Thuốc bảo vệ thực vật thực hiện theo quy định của pháp luật về bảo vệ và kiểm dịch thực vật.
– Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp.
– Sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 4 của Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
– Mủ cao su dạng mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá. Trong đó, lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá bao gồm các loại lưới đánh cá, các loại sợi, dây giềng loại chuyên dùng để đan lưới đánh cá không phân biệt nguyên liệu sản xuất.
– Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ; giấy in báo.
– Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ.
– Thiết bị y tế theo quy định của pháp luật về quản lý thiết bị y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; dược chất, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh. Trong đó:
- Thiết bị y tế là thiết bị có Giấy phép nhập khẩu hoặc có Giấy chứng nhận đăng ký lưu hành hoặc Văn bản công bố tiêu chuẩn áp dụng của trang thiết bị y tế theo quy định của pháp luật về y tế hoặc theo Danh mục thiết bị y tế xuất khẩu, nhập khẩu đã được xác định mã số hàng hóa theo Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam do Bộ trưởng Bộ Y tế ban hành theo quy định của pháp luật về quản lý thiết bị y tế.
- Thuốc phòng bệnh, chữa bệnh bao gồm thuốc thành phẩm, nguyên liệu làm thuốc, trừ thực phẩm chức năng; vắc-xin; sinh phẩm y tế, nước cất để pha chế thuốc tiêm, dịch truyền.
– Thiết bị dùng để giảng dạy và học tập bao gồm: các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước, com-pa
– Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian là các hoạt động nghệ thuật biểu diễn, nghệ thuật trình diễn dân gian theo quy định pháp luật về nghệ thuật biểu diễn và di sản văn hóa.
– Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, trừ sách quy định tại khoản 8 Điều 4 của Nghị định.
– Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và công nghệ;
– Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở.
>>> Xem thêm:
Danh mục hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 0% theo Luật Thuế GTGT 2024 mới nhất hiện nay
Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt từ 01/07/2025 theo Nghị định 181/2025/NĐ CP
3. ACMan – Phần mềm kế toán tốt nhất cho mọi doanh nghiệp
Sự thay đổi của Luật Thuế GTGT 2024 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng dụng một phần mềm kế toán có khả năng tự động hóa cao, luôn cập nhật chính sách thuế mới nhất và dễ dàng tích hợp với hệ thống hóa đơn điện tử, cơ quan thuế. Và phần mềm kế toán ACMan chính là một trong những giải pháp toàn diện đáp ứng yêu cầu đó.
Không chỉ dừng lại ở việc hỗ trợ nghiệp vụ kế toán – tài chính – thuế, ACMan còn có hàng loạt ưu điểm vượt trội khác. Việc ứng dụng ACMan trong doanh nghiệp giúp giảm thiểu rủi ro, tối ưu công việc của kế toán và đảm bảo sự tuân thủ pháp luật – đúng chuẩn – đúng thuế suất – đúng thời điểm.
Để được tư vấn và trải nghiệm thử miễn phí sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
