Trong bối cảnh doanh nghiệp ngày càng tham gia nhiều hơn vào các hoạt động xã hội, việc ủng hộ từ thiện đã không còn là điều xa lạ nữa. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn gặp khó khăn trong việc hạch toán các loại tiền ủng hộ từ thiện sao cho đúng quy định và phù hợp với luật thuế. Trong bài viết này, hãy cùng ACMan tìm hiểu cách hạch toán chi phí ủng hộ từ thiện theo đúng quy định hiện hành và những lưu ý quan trọng liên quan.
1. Các quy định pháp lý liên quan đến hoạt động từ thiện
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và căn cứ vào khoản 2 Điều 6 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định về những khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp thì chi phí từ thiện của doanh nghiệp chỉ được coi là chi phí hợp lý nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
– Chi phí ủng hộ từ thiện phải thông qua các tổ chức, quỹ từ thiện được thành lập hợp pháp tại Việt Nam như Hội Chữ Thập Đỏ, các tổ chức bảo trợ xã hội, giáo dục, y tế.
– Các khoản chi từ thiện phải có chứng từ hợp lệ như giấy biên nhận của tổ chức nhận ủng hộ và hóa đơn chứng từ liên quan đến việc chi.
Nếu đáp ứng đủ các điều kiện trên, chi phí ủng hộ từ thiện sẽ được tính là chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế.
2. Hướng dẫn hạch toán chi phí ủng hộ từ thiện
1.1 Hạch toán chi phí ủng hộ từ thiện bằng tiền mặt
Hạch toán tiền ủng hộ từ thiện bằng tiền mặt ghi nhận như sau:
- Nợ TK 811 – Chi phí khác
- Có TK 111, TK 112 – Tiền mặt,Tài khoản ngân hàng, nếu chuyển khoản
1.2 Hạch toán ủng hộ từ thiện bằng hàng hóa
Hạch toán ủng hộ từ thiện bằng hàng hóa, hiện vật ghi nhận như sau:
- Nợ TK 811 – Chi phí khác (theo giá trị thực tế của hiện vật)
- Có TK 156 – Hàng hóa tồn kho (hoặc TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu)
1.3 Hạch toán chi phí ủng hộ từ thiện bằng dịch vụ
Hạch toán chi phí ủng hộ từ thiện bằng dịch vụ ghi nhận như sau:
- Nợ TK 811 – Chi phí khác (theo giá trị dịch vụ cung cấp miễn phí)
- Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (hoặc TK 3381 – Các khoản thu hộ, chi hộ)
>>> Xem thêm:
Nghỉ làm do thiên tai bão lũ thì người lao động được tính lương như thế nào?
3. Lưu ý khi hạch toán chi phí ủng hộ từ thiện
Để được tính vào chi phí hợp lý, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:
– Chứng từ hợp lệ: Để chi phí ủng hộ từ thiện được coi là hợp lý, doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ chứng từ hợp lệ, bao gồm biên lai thu tiền, giấy xác nhận từ tổ chức nhận ủng hộ, hóa đơn (nếu có).
– Phân biệt giữa chi phí hợp lý và không hợp lý: Doanh nghiệp cần phân biệt rõ ràng giữa các khoản chi ủng hộ từ thiện hợp lý (được tính vào chi phí) và không hợp lý (không được tính vào chi phí).
– Giới hạn về mức chi: Các khoản chi ủng hộ từ thiện được tính vào chi phí hợp lý phải nằm trong giới hạn quy định của Luật Thuế TNDN, tức là không vượt quá 10% tổng thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.
Hạch toán chi phí ủng hộ từ thiện là một quy trình đòi hỏi sự cẩn trọng và tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật hiện hành. Doanh nghiệp cần nắm vững các nguyên tắc hạch toán, phân loại chi phí hợp lý, không hợp lý và đảm bảo đầy đủ chứng từ để tránh rủi ro về thuế. Bằng cách làm đúng quy định, doanh nghiệp không chỉ góp phần vào các hoạt động cộng đồng mà còn đảm bảo minh bạch trong quản lý tài chính.
Hiện nay, phần mềm kế toán ACMan là một số ít phần mềm được thiết kế với nhiều tính năng hiện đại, đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ giúp doanh nghiệp hạch toán nhanh chóng và chính xác, bao gồm cả các khoản chi phí như ủng hộ từ thiện. ACMan tự động hóa quy trình nhập liệu, phân loại và ghi nhận các khoản chi phí dựa trên những quy định kế toán và thuế hiện hành.
Ngoài ra, phần mềm còn hỗ trợ kiểm tra và lưu trữ chứng từ liên quan, đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính và tuân thủ quy định pháp luật. Điều này đặc biệt hữu ích cho các doanh nghiệp có nhiều khoản chi từ thiện và cần quản lý chúng một cách minh bạch và khoa học. ACMan giúp quá trình hạch toán trở nên dễ dàng hơn và mang lại sự an tâm cho doanh nghiệp khi thực hiện các nghĩa vụ tài chính và thuế.
Để được trải nghiệm thử miễn phí phần mềm kế toán ACMan, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
