Trong tháng 07/2024, các kế toán viên và bộ phận nhân sự cần chú trọng đến nhiều nhiệm vụ quan trọng nhằm đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật cũng như quản lý tài chính hiệu quả. Dưới đây là tổng hợp các công việc mà kế toán, nhân sự cần thực hiện trong tháng 07/2024.
1. Kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng, quý
1.1. Đối tượng kê khai và nộp thuế
Theo quy định tại Điểm A Khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020, thuế giá trị gia tăng (GTGT) phải được kê khai theo tháng, trừ các trường hợp sau có thể kê khai theo quý:
– Đối với tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba được tổ chức tín dụng ủy quyền khai thác tài sản bảo đảm trong thời gian chờ xử lý, khai thay cho người nộp thuế có tài sản bảo đảm.
– Người nộp thuế thuộc diện khai thuế GTGT, nếu tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước không vượt quá 50 tỷ đồng, sẽ được phép khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
– Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động kinh doanh có thể chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
– Người nộp thuế đang khai thuế theo tháng, nếu đủ điều kiện và có văn bản đề nghị, có thể chuyển sang khai thuế theo quý bằng cách gửi văn bản đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
1.2. Hồ Sơ Khai Thuế GTGT
Doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế GTGT theo các mẫu trong Thông tư 80/2021/TT-BTC:
– Mẫu 01/GTGT: Dành cho doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
– Mẫu 02/GTGT: Dành cho doanh nghiệp có dự án đầu tư được hoàn thuế.
– Mẫu 03/GTGT: Dành cho doanh nghiệp mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
– Mẫu 04/GTGT: Dành cho doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
– Mẫu 05/GTGT: Dành cho doanh nghiệp xây dựng tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
1.3. Thời Hạn Nộp Hồ Sơ
– Kê khai thuế theo tháng: Hạn cuối nộp hồ sơ và tiền thuế GTGT cho tháng 06/2024 là ngày 20/07/2024.
– Kê khai thuế theo quý: Hạn cuối nộp hồ sơ và tiền thuế GTGT cho quý II/2024 là ngày 31/07/2024.
2. Nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng
2.1. Quy định về hồ sơ khai thuế
Theo quy định tại Điểm a Khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nếu trong tháng 7, doanh nghiệp có phát sinh trả lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế TNCN khác cho người lao động, thì phải kê khai thuế TNCN thay cho người lao động theo tháng. Trường hợp doanh nghiệp trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý thì không cần thực hiện kê khai theo tháng.
Căn cứ vào khoản 3 Điều 7 và Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP) và điểm a khoản 1 Điều 44, khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 thì: Hồ sơ khai thuế TNCN theo tháng bao gồm tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 05/KK-TNCN (quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
2.2. Thời hạn nộp hồ sơ
– Trường hợp kê khai thuế TNCN theo tháng: hạn chót nộp hồ sơ khai thuế và tiền thuế cho Tháng 6/2024 là ngày 20/7/2024.
– Trường hợp kê khai thuế TNCN theo quý: hạn chót nộp hồ sơ khai thuế và tiền thuế cho Quý II/2024 là vào ngày 31/7/2024.
3. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý II/2024
Theo điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) quý II/2024.
Doanh nghiệp phải tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm nộp hàng quý, bao gồm cả việc tạm phân bổ số thuế TNDN cho các địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính. Cụ thể như sau:
– Số tiền thuế tạm nộp: Doanh nghiệp cần đảm bảo tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.
– Số tiền thuế đã tạm nộp sẽ được trừ vào số thuế phải nộp theo quyết toán thuế năm.
– Thời hạn tạm nộp thuế TNDN Quý II/2024: chậm nhất là ngày 30/7/2024.
4. Báo cáo tình hình lao động
4.1. Thông báo về biến động lao động tháng 06/2024
Theo Điều 16 Thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH, nếu có biến động về số lượng lao động trong tháng 06/2024, doanh nghiệp phải thông báo cho trung tâm dịch vụ việc làm trước ngày 03/07/2024.
4.2. Báo cáo tổng hợp tình hình tai nạn lao động 6 tháng đầu năm 2024
Theo Điều 36 Luật An toàn, vệ sinh lao động 2015 và Điều 24 Nghị định 39/2016/NĐ-CP, doanh nghiệp phải gửi báo cáo tình hình tai nạn lao động 6 tháng đầu năm 2024 cho Sở Lao động – Thương binh và Xã hội. THời hạn gửi báo cáo trước ngày 05/07/2024.
5. Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN tháng 06/2024
Doanh nghiệp phải trích nộp tiền bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) cho tháng 06/2024, chậm nhất là ngày 31/07/2024.
Phương thức đóng: doanh nghiệp chuyển toàn bộ số tiền trích đóng BHXH, BHYT và BHTN cho tất cả người lao động cùng một lúc vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước.
>>> Xem thêm:
Phần mềm kế toán tích hợp hóa đơn điện tử ACMan
Hóa đơn điện tử tích hợp phần mềm kế toán theo Thông tư 88 cho hộ kinh doanh
6. Trích nộp kinh phí công đoàn tháng 06/2024
Theo Điều 5 và Điều 6 Nghị định 191/2013/NĐ-CP, doanh nghiệp phải trích nộp kinh phí công đoàn bằng 2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH cho người lao động, chậm nhất là ngày 31/07/2024.
Tháng 07/2024, kế toán viên và bộ phận nhân sự cần đặc biệt chú trọng đến các công việc liên quan đến kê khai và nộp thuế, báo cáo tình hình lao động và trích nộp bảo hiểm. Việc tuân thủ đúng hạn và chính xác các công việc kế toán, nhân sự cần làm trong tháng 07/2024 và các quy định pháp luật không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo hoạt động kinh doanh suôn sẻ, ổn định.
Bên cạnh đó, để được trải nghiệm thử miễn phí phần mềm kế toán ACMan, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Điện thoại: 1900 63 66 85
Email: sales@acman.vn
