Tổng hợp các văn bản pháp luật về kế toán và thuế có hiệu lực từ 01/07/2026

Năm 2026 đang đánh dấu một giai đoạn thay đổi lớn trong hệ thống kế toán tại Việt Nam khi nhiều văn bản hướng dẫn mới bắt đầu được áp dụng. Đặc biệt từ 01/07/2026, doanh nghiệp cần rà soát lại chế độ kế toán đang sử dụng để tránh áp dụng sai biểu mẫu, hạch toán sai quy định hoặc phát sinh rủi ro khi quyết toán thuế. Trong bài viết này, ACMan sẽ giúp các bạn tổng hợp các văn bản pháp luật về kế toán có hiệu lực từ 01/07/2026 và những điểm cần lưu ý.

1. Các văn bản pháp luật về thuế và kế toán có hiệu lực từ 01/07/2026

1.1. Luật Quản lý thuế 2025

Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, riêng các quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy định tại Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/1/2026.

Dưới đây là một số điểm mới đáng chú ý của Luật Quản lý thuế 2025:

(1) Giảm thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế

Căn cứ khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế, khoản thu khác đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác của kỳ tính thuế có sai, sót đối với các trường hợp sau:

– Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra;

– Hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra thuế, khoản thu khác nêu tại quyết định thanh tra, kiểm tra;

– Hồ sơ không thuộc trường hợp cơ quan điều tra yêu cầu không được khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác để phục vụ điều tra vụ án…

Trước đây, khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 (được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a khoản 6 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15) quy định thời hạn này là 10 năm

(2) Bổ sung các trường hợp về khoanh tiền thuế nợ

– Bổ sung trường hợp được khoanh tiền thuế nợ theo văn bản đề nghị của Tòa án theo quy định của pháp luật về phục hồi, phá sản.

– Bổ sung quy định khoanh tiền thuế nợ đối với trường hợp: Người nộp thuế bị hạn chế trên thực tế quyền khai thác, sử dụng về đất đai, khoáng sản được cấp, được giao do nguyên nhân từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền dẫn đến nợ nghĩa vụ tài chính về đất, khoáng sản

(Căn cứ Điều 20 Luật Quản lý thuế 2025)

1.2. Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

Mặc dù Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, tuy nhiên các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026.

Dưới đây là tổng hợp một số điểm mới đáng chú ý của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025:

(1) Tăng mức giảm trừ gia cảnh 

Một trong những nội dung được nhiều người quan tâm là việc điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế và người phụ thuộc từ kỳ tính thuế năm 2026.

Theo đó, mức giảm trừ gia cảnh đã được điều chỉnh tăng đáng kể so với trước đây, cụ thể:

– Đối với người nộp thuế: Mức giảm trừ là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).

– Đối với mỗi người phụ thuộc: Mức giảm trừ là 6,2 triệu đồng/tháng.

(Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)

(2) Rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được rút gọn từ 07 bậc xuống còn 05 bậc thuế, cụ thể như sau:

(Căn cứ khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)

(3) Nâng ngưỡng chịu thuế lên 20 triệu với nhóm thu nhập tính theo từng lần phát sinh

Từ 01/7/2026 chính thức nâng ngưỡng chịu thuế lên 20 triệu với nhóm thu nhập tính theo từng lần phát sinh, cụ thể đối với các khoản thu nhập sau:

– Thu nhập từ trúng thưởng.

– Thu nhập từ tiền bản quyền.

– Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

– Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng.

– Thu nhập khác:

• Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”;
• Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon;
• Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật;

(Căn cứ Điều 15 đến Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)

1.3. Thông tư 58/2026/TT-BTC chế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ

Thông tư 58/2026/TT-BTC đã tối giản hóa hệ thống sổ sách, không còn các tài khoản kế toán phức tạp (Nợ Có), người nộp thuế chỉ cần ghi chép trực tiếp các chỉ tiêu tiền, doanh thu, chi phí. Danh mục số áp dụng cho 4 trường hợp nộp thuế chính như sau:

(1) Nộp thuế GTGT và thuế TNDN theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu

– Chứng từ kế toán: Sử dụng hóa đơn và các chứng từ kế toán khác theo quy định của pháp luật kế toán, pháp luật thuế làm căn cứ xác định doanh thu.

– Chỉ cần sử dụng duy nhất 01 loại sổ: Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S1-DNSN)

(2) Nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu và nộp thuế TNDN trên thu nhập tính thuế

– Chứng từ kế toán:Sử dụng hóa đơn, Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn và các chứng từ kế toán khác theo quy định của pháp luật kế toán, pháp luật thuế làm căn cứ xác định các khoản doanh thu, thu nhập, các khoản chi phí và số thuế GTGT, thuế TNDN phải nộp, đã nộp trong kỳ.

1.4. Nghị định 144/2026/NĐ-CP

Nghị định 144/2026/NĐ-CP có hiệu lực sơm hơn, từ ngày 20/06/2026

Nội dung nổi bật của Nghị định 144 là sửa đổi, bổ sung cho Nghị định 181/2025/NĐ-CP về thuế GTGT. Cụ thể:

– Hàng mua trả chậm, trả góp trên 5 triệu đồng được khấu trừ VAT trước khi đến hạn thanh toán.

– Đến hạn không chuyển khoản phải điều chỉnh giảm VAT đã khấu trừ.

– Bổ sung quy định về doanh thu bảo hiểm không chịu thuế GTGT.

>>> Xem thêm:

Những điểm mới của Thông tư 58/2026/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ

Bảng phân loại hộ kinh doanh mới nhất 2026 theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP

2. Các văn bản pháp luật khác mà doanh nghiệp cần lưu ý

2.1. Nghị định 161/2026/NĐ-CP

Ngày 15/5/2026, Chính phủ ban hành Nghị định số 161/2026/NĐ-CP quy định mức lương cơ sở và chế độ tiền thưởng đối với cán bộ, công chức, viên chức và lực lượng vũ trang. Nghị định này quy định mức lương cơ sở áp dụng đối với người hưởng lương, phụ cấp và chế độ tiền thưởng áp dụng đối với người hưởng lương làm việc trong các cơ quan, tổ chức, đơn vị sự nghiệp công lập của Đảng, Nhà nước, Mặt trận Tổ quốc Việt Nam, tổ chức chính trị – xã hội trực thuộc Mặt trận Tổ quốc Việt Nam và các tổ chức xã hội thực hiện các nhiệm vụ được nhà nước giao ở trung ương, ở tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, ở xã, phường, đặc khu trực thuộc cấp, ở đơn vị hành chính – kinh tế đặc biệt và lực lượng vũ trang.

Nghị định có hiệu lực từ 01/07/2026, với nội dung nổi bật là Tăng lương mức cơ sở từ 2.340.000 đồng lên 2.530.000 đồng/tháng.

Các doanh nghiệp cần lưu ý vì nghị định 161 sẽ ảnh hưởng tới mức hưởng, mức đóng BHXH và nhiều khoản trợ cấp.

2.2. Nghị quyết 66.17/2026/NQ-CP

Ngày 15/5/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị quyết 66.17/2026/NQ-CP về việc cắt giảm, sửa đổi ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện, hiệu lực từ 01/7/2026.

Nội dung nổi bật là chính thức đưa “dịch vụ kế toán” ra khỏi danh mục ngành nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện từ ngày 01/07/2026.

Các doanh nghiệp thành lập mới hoạt động dịch vụ kế toán không còn phải xin Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán như trước ở khâu gia nhập thị trường.

Có thể thấy, các văn bản pháp luật về kế toán và thuế có hiệu lực từ 01/07/2026 sẽ tác động trực tiếp đến hoạt động quản trị tài chính của doanh nghiệp, đặc biệt là nhóm doanh nghiệp siêu nhỏ và doanh nghiệp đang trong quá trình chuyển đổi số.

Việc chủ động cập nhật quy định mới, rà soát quy trình kế toán, chuẩn hóa dữ liệu và ứng dụng công nghệ sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro pháp lý, tiết kiệm chi phí vận hành và nâng cao hiệu quả quản lý.

Nếu doanh nghiệp của bạn đang tìm kiếm một giải pháp kế toán hiện đại, dễ sử dụng và phù hợp với xu hướng quản lý mới, hãy lựa chọn phần mềm kế toán ACMan để đồng hành cùng quá trình phát triển.

Để được tư vấn chi tiết và trải nghiệm thử miễn phí sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:

Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan

Website: acman.vn

Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan

Hotline: 0966 04 34 34

Email: sales@acman.vn