Khuyến mại là một trong những chiến lược quan trọng giúp doanh nghiệp thu hút khách hàng và thúc đẩy doanh số. Tuy nhiên, việc lập hóa đơn cho hàng hóa dùng để khuyến mại không chỉ là thủ tục đơn giản mà còn liên quan chặt chẽ đến các quy định pháp luật về thuế và kế toán. Việc thực hiện sai có thể dẫn đến các rủi ro pháp lý hoặc gây tổn thất tài chính cho doanh nghiệp. Vì vậy, doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định và lưu ý khi lập hóa đơn trong trường hợp này.
1. Quy định pháp luật về lập hóa đơn cho hàng hóa dùng để khuyến mại
Theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hàng hóa dùng để khuyến mại vẫn phải được lập hóa đơn, tùy theo hình thức khuyến mại, cách lập hóa đơn sẽ có một số điểm khác nhau:
– Khuyến mại không thu tiền (hàng tặng, quà tặng):
- Hóa đơn cần ghi rõ tên hàng hóa, số lượng, kèm theo dòng chữ “Hàng khuyến mại không thu tiền theo chương trình khuyến mại số…”.
- Giá trị của hàng hóa khuyến mại được ghi bằng 0 đồng.
- Doanh nghiệp cần đăng ký chương trình khuyến mại với Sở Công Thương hoặc cơ quan có thẩm quyền theo quy định.
– Khuyến mại giảm giá trực tiếp:
- Hóa đơn ghi rõ giá bán gốc, số tiền giảm giá và giá bán đã giảm sau khuyến mại.
- Số tiền giảm giá phải tuân theo các quy định trong chương trình khuyến mại đã đăng ký.
– Khuyến mại kèm điều kiện (mua hàng tặng hàng):
- Hóa đơn của hàng tặng ghi giá trị bằng 0 đồng và kèm ghi chú “Hàng khuyến mại kèm theo điều kiện mua hàng hóa/dịch vụ”.
2. Mức phạt của hành vi không lập hóa đơn đối với hàng hóa dùng để khuyến mại là gì?
Căn cứ theo điểm b khoản 2 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP có quy định như sau:
“2. Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Không lập hóa đơn tổng hợp theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
b) Không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động, trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất.
3. Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp quy định tại điểm a khoản 1 Điều này.”
Như vậy, hành vi không lập hóa đơn đối với hàng hóa dùng để khuyến mại có thể bị bị xử phạt từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với cá nhân, đối với tổ chức mức xử phạt sẽ từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng.
3. Thời hiệu xử phạt đối với hành không lập hóa đơn đối với hàng hóa dùng để khuyến mại là bao lâu?
Căn cứ theo điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 102/2021/NĐ-CP, thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi không lập hóa đơn đối với hàng hóa dùng để khuyến mại là 02 năm.
>>> Xem thêm:
Cách hạch toán hàng khuyến mãi theo quy định của Bộ Tài Chính
Các quy định về kế toán và thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa khuyến mại
4. AC-Invoice – Giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp lập hóa đơn khuyến mại hiệu quả
Việc lập hóa đơn cho hàng hóa khuyến mại đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ các quy định phức tạp. Doanh nghiệp có thể giảm thiểu sai sót và tối ưu hóa quy trình nhờ sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử chuyên nghiệp như AC-Invoice.
Các tính năng nổi bật của phần mềm AC-Invoice có thể kể tới như:
– Tự động hóa thao tác lập hóa đơn: Phần mềm hỗ trợ tạo hóa đơn cho hàng khuyến mại không thu tiền, giảm giá, hoặc kèm điều kiện một cách nhanh chóng và chính xác.
– Cập nhật quy định pháp luật: AC-Invoice luôn cập nhật các chính sách mới nhất về hóa đơn và thuế, đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định.
– Quản lý chương trình khuyến mại: Phần mềm hỗ trợ doanh nghiệp quản lý thông tin chương trình khuyến mại. Người sử dụng có thể áp dụng một lúc nhiều chương trình khác nhau cùng một lúc khi xuất hóa đơn mà không lo nhầm lẫn hay sai sót trong tính toán.
– Báo cáo minh bạch: Tích hợp tính năng tạo báo cáo tài chính, thuế và hóa đơn, giúp doanh nghiệp dễ dàng kiểm soát và minh bạch hóa dữ liệu.
Lập hóa đơn cho hàng hóa khuyến mại là công việc không thể xem nhẹ, bởi nó ảnh hưởng trực tiếp đến việc tuân thủ pháp luật và uy tín của doanh nghiệp. Việc nắm rõ các quy định và sử dụng công cụ hỗ trợ như AC-Invoice không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng quy định mà còn tối ưu hóa quy trình làm việc, tiết kiệm thời gian và nguồn lực.
Để được tư vấn chi tiết cũng như được trải nghiệm thử miễn phí sản phẩm phần mềm hóa đơn điện tử AC-Invoice, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
