Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2024 đang đến gần. Theo quy định hiện hành, các doanh nghiệp cần hoàn thành việc kê khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất vào ngày 31/03/2025. Trong bài viết dưới đây, ACMan sẽ chia sẻ tới các bạn những điểm cần lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2024 để đảm bảo đúng quy định và và hiệu quả cho doanh nghiệp.
1. Quy định về hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024
Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cần đầy đủ cả về mặt thành phần lẫn số lượng. Hồ sơ được quy định cụ thể cho từng trường hợp gồm doanh nghiệp xác định được thu nhập tính thuế TNDN và doanh nghiệp tính thuế dựa trên tỷ lệ % doanh thu.
1.1. Với doanh nghiệp xác định được thu nhập tính thuế TNDN
Căn cứ theo Điều 16, Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định về hồ sơ quyết toán thuế TNDN gồm:
– Báo cáo tài chính năm
– Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN và phụ lục kèm theo tờ khai (nếu có)
– Phụ lục kết quả hoạt động kinh doanh theo mẫu 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN
– Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN
– Phụ lục ưu đãi thuế TNDN: Mẫu số 03-3A/TNDN, Mẫu số 03-3B/TNDN, Mẫu số 03-3C/TNDN….
– Phụ lục số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-4/TNDN
– Phụ lục thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS theo mẫu số 03-5/TNDN
– Phụ lục báo cáo trích, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (nếu có) theo mẫu số 03-6/TNDN
– Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết (nếu có) theo mẫu 03-7/TNDN
– Phụ lục tính nộp thuế TNDN của doanh nghiệp có các đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc ở tỉnh thành phố trực thuộc TW khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính (nếu có) theo mẫu số 03-8/TNDN.
– Hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của BTC về thuế TNDN nếu doanh nghiệp có dự án đầu tư ở nước ngoài.
Lưu ý: Các Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN mới nhất hiện nay được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 29/9/2021 áp dụng cho các doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp doanh thu – chi phí.
1.2. Với doanh nghiệp kê khai, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % doanh thu
– Doanh nghiệp thuộc trường hợp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chuẩn bị hồ sơ theo mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
– Doanh nghiệp thuộc trường hợp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % doanh thu không phát sinh hoạt động kinh doanh thường xuyên thì kê khai thuế theo từng lần phát sinh theo mẫu số 04/TNDN và không phải khai quyết toán năm.
2. Quy trình kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024
Để kê khai quyết toán thuế TNDN năm 2024, các bạn thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Lập hồ sơ và gửi đến cơ quan thuế
– Doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch thì thời hạn nộp hồ sơ thuế TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ ngày kết thúc năm dương lịch, tức là ngày 31/03/2025.
– Doanh nghiệp có năm tài chính khác năm dương lịch thì thời hạn muộn nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ ngày kết thúc năm tài chính
– Doanh nghiệp chấm dứt hoạt động, chuyển đổi hình thức sở hữu thì thời gian nộp hồ sơ chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày phát sinh các trường hợp đó.
– Nếu pháp luật quy định doanh nghiệp phải có kiểm toán thì khi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN qua mạng phải kèm theo báo cáo kiểm toán.
– Các bạn kế toán có thể lập và gửi hồ sơ quyết toán thuế TNDN qua mạng thông qua phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) hoặc các phần mềm kế toán chuyên dụng như phần mềm kế toán ACMan.
Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận
Hồ sơ thuế được nộp cho cơ quan thuế theo các hình thức nộp trực tiếp, nộp qua bưu điện, nộp qua cổng giao dịch điện tử
– Với hồ sơ nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Công chức thuế tiếp nhận và đóng dấu vào hồ sơ đã tiếp nhận => Ghi thời gian nhận, số lượng tài liệu nhận => Ghi vào sổ văn thư của cơ quan Thuế
– Với hồ sơ gửi qua đường bưu điện: Công chức thuế đóng dấu vào ngày nhận hồ sơ và ghi vào số văn thư của cơ quan thuế.
– Với hồ sơ nộp thông qua giao dịch điện tử: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra hồ sơ, chấp nhận hay từ chối hồ sơ khai thuế TNDN thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử.
>>> Xem thêm:
Một số lưu ý quan trọng về báo cáo tài chính năm 2024 mà kế toán cần biết
Hướng dẫn nộp báo cáo tài chính năm 2024 qua mạng nhanh chóng và chính xác
3. Một số lưu ý quan trọng để tránh sai sót khi quyết toán thuế
– Kiểm tra kỹ số liệu trên báo cáo tài chính và tờ khai thuế để đảm bảo sự nhất quán.
– Đối chiếu số thuế TNDN đã tạm nộp với số thuế phải nộp để tránh bị truy thu hoặc phạt chậm nộp.
– Cập nhật kịp thời các chính sách thuế mới để áp dụng đúng quy định.
– Áp dụng các công cụ hỗ trợ hiện đại: Việc ứng dụng một phần mềm kế toán hiện đại có thể giúp các bạn kiểm soát số liệu dễ dàng và toàn diện hơn, cũng như giảm thiểu tối đa được các sai sót không đáng có
Việc quyết toán thuế TNDN năm 2024 là nhiệm vụ quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp. Để thực hiện đúng và tránh sai sót, doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và kiểm tra kỹ lưỡng số liệu trước khi nộp.
Nếu bạn đang tìm kiếm một giải pháp giúp tự động hóa quá trình quyết toán thuế, phần mềm kế toán ACMan chính là sự lựa chọn tối ưu. ACMan hỗ trợ doanh nghiệp tính toán thuế TNDN chính xác, tự động lập báo cáo thuế, đồng bộ dữ liệu kế toán và đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định hiện hành. Hãy để ACMan giúp doanh nghiệp bạn tiết kiệm thời gian, chi phí và tối ưu hóa công tác kế toán thuế!
Mọi chi tiết về sản phẩm xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
