Kê khai thuế theo phương pháp khoán là hình thức áp dụng cho các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có quy mô nhỏ, giúp đơn giản hóa thủ tục kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế. Quy định này được xây dựng nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các cá nhân và hộ kinh doanh khi thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời vẫn đảm bảo yêu cầu quản lý nhà nước. Bài viết dưới đây sẽ làm rõ các yêu cầu và thành phần trong hồ sơ kê khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo phương pháp khoán.
1. Phương pháp tính thuế khoán áp dụng cho hộ kinh doanh nào?
Phương pháp tính thuế khoán áp dụng đối với các hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động kinh doanh nhưng không hoặc khó xác định đầy đủ doanh thu, chi phí thực tế. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào thông tin kê khai và các yếu tố thực tế để xác định mức thuế khoán hợp lý mà hộ hoặc cá nhân phải nộp. Hình thức này đặc biệt phổ biến với các ngành nghề như bán lẻ, dịch vụ ăn uống, sửa chữa, vận tải, và các ngành nghề kinh doanh có quy mô nhỏ, không yêu cầu sổ sách kế toán phức tạp.
2. Hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh theo phương pháp khoán gồm những gì?
Theo quy định tại khoản 2 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hồ sơ khai thuế khoán cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần bao gồm các tài liệu sau:
– Tờ khai thuế do cơ quan thuế phát hành: Hàng năm, từ ngày 20/11 đến ngày 05/12, cơ quan thuế phát tờ khai thuế cho năm tiếp theo để các hộ kinh doanh khoán thực hiện kê khai.
– Hồ sơ khai thuế theo quy định tại điểm 8.1 Phụ lục I của Nghị định 126/2020/NĐ-CP: Gồm tờ khai thuế dành cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD, ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
– Trường hợp sử dụng hóa đơn lẻ do cơ quan thuế cấp: Khi khai thuế đối với doanh thu từ hóa đơn lẻ, hộ khoán cần kê khai từng lần phát sinh. Hồ sơ gồm:
- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Bản sao hợp đồng kinh tế cho hàng hóa, dịch vụ liên quan đến ngành nghề kinh doanh của hộ khoán.
- Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng.
- Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ: bao gồm các tài liệu như bảng kê mua nông sản trong nước, bảng kê mua bán của cư dân biên giới, hóa đơn từ người bán trong nước (đối với hàng nhập khẩu), hoặc các tài liệu liên quan để xác minh nguồn gốc đối với hàng hóa tự sản xuất.
Lưu ý: Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính của các tài liệu để xác thực tính chính xác của bản sao.
>>> Xem thêm:
Phần mềm kế toán hộ kinh doanh đáp ứng thông tư 88 tốt nhất hiện nay
Phần mềm kế toán hỗ trợ tự động kết xuất bảng kê nhập xuất tồn sang HTKK cho hộ kinh doanh
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh
Theo khoản 3 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được xác định như sau:
– Hộ khoán kê khai định kỳ: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước liền kề năm tính thuế.
– Trường hợp hộ khoán mới bắt đầu kinh doanh, thay đổi phương pháp tính thuế, thay đổi ngành nghề, hoặc thay đổi quy mô kinh doanh: Hộ khoán phải nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh, ngày chuyển đổi phương pháp tính thuế, ngày thay đổi ngành nghề, hoặc ngày thay đổi quy mô kinh doanh.
– Trường hợp hộ khoán sử dụng hóa đơn lẻ do cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh: Hộ kinh doanh cần nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu có yêu cầu sử dụng hóa đơn.
Như vậy, các hộ kinh doanh cần lưu ý các thời hạn trên để đảm bảo nghĩa vụ nộp thuế đúng hạn theo quy định.
Kê khai thuế theo phương pháp khoán là một phương thức thuận tiện cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh với quy mô nhỏ, giúp đơn giản hóa thủ tục và dễ dàng xác định mức thuế. Tuy nhiên, để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, tuân thủ quy trình kê khai và lưu ý về tính chính xác của thông tin kê khai.
Để giúp quá trình kê khai thuế và quản lý sổ sách thuận tiện hơn, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có thể cân nhắc sử dụng phần mềm kế toán ACMan. Phần mềm này hỗ trợ cập nhật các mẫu tờ khai thuế mới nhất, tính toán mức thuế khoán, lưu trữ chứng từ và quản lý doanh thu chi tiết.
Với tính năng tự động hóa, ACMan giúp giảm thiểu sai sót trong kê khai, tiết kiệm thời gian và tăng cường hiệu quả quản lý thuế cho các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Việc sử dụng phần mềm kế toán ACMan không chỉ giúp tối ưu hóa việc quản lý tài chính mà còn đảm bảo tuân thủ đúng các quy định pháp luật về thuế.
Mọi chi tiết về sản phẩm xin vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
