Khi áp dụng phương pháp trực tiếp để kê khai thuế, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ tính thuế dựa trên doanh thu thực tế, giúp phản ánh gần hơn hiệu quả kinh doanh. Quy trình kê khai thuế theo phương pháp này có những điểm cần lưu ý để đảm bảo sự đầy đủ, chính xác và đúng hạn. Trong bài viết dưới đây, ACMan sẽ giúp các bạn tổng hợp chi tiết về hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai.
1. Các đối tượng áp dụng khai thuế theo phương pháp kê khai
Theo quy định tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp tính thuế theo kê khai đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được áp dụng như sau:
– Phương pháp kê khai áp dụng cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô lớn, hoặc các hộ và cá nhân kinh doanh chưa đạt quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
– Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai sẽ thực hiện khai thuế hàng tháng, trừ các trường hợp như mới bắt đầu hoạt động kinh doanh hoặc những hộ, cá nhân đáp ứng tiêu chí kê khai thuế theo quý và có lựa chọn khai thuế theo quý, tuân theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
– Đối với các trường hợp doanh thu tính thuế được kê khai không phản ánh đúng thực tế, cơ quan thuế sẽ xác định lại doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 của Luật Quản lý thuế 2019.
– Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định. Tuy nhiên, trong trường hợp hộ kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực có căn cứ để xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không yêu cầu thực hiện chế độ kế toán.
– Đặc biệt, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai sẽ không phải thực hiện quyết toán thuế cuối năm.
2. Hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai gồm những gì?
Theo Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai bao gồm:
– Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC
– Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC: Tải về
Lưu ý: Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê.
>>> Xem thêm:
Chi tiết hồ sơ kê khai thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo phương pháp khoán
Phần mềm kế toán ACMan song ngữ Nhật – Việt cho doanh nghiệp Nhật Bản
3. Thời hạn nộp thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai là khi nào?
Theo Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau:
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
– Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
Khai báo thuế theo phương pháp kê khai yêu cầu hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần cẩn thận và chính xác trong việc ghi nhận doanh thu, lập tờ khai và quản lý chứng từ.. Để tối ưu hóa quá trình kê khai và quản lý thuế, các bạn kế toán có thể thử ứng dụng phần mềm kế toán ACMan cho đơn vị của mình
ACMan hỗ trợ cập nhật các biểu mẫu kê khai mới nhất, tự động tính toán số thuế cần nộp, và cung cấp chức năng lưu trữ chứng từ, hóa đơn, giúp việc đối chiếu thông tin trở nên dễ dàng.
Sử dụng phần mềm ACMan sẽ giúp hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh dễ dàng quản lý tài chính, tuân thủ đúng quy định pháp luật và tối ưu hóa quy trình kế toán, góp phần duy trì hoạt động kinh doanh ổn định và phát triển.
Mọi chi tiết về sản phẩm xin vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
