Từ ngày 01/07/2025, Nghị định 181/2025/NĐ‑CP chính thức có hiệu lực, hướng dẫn chi tiết Luật Thuế GTGT 2024 về nhiều nội dung, trong đó quan trọng nhất là cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu. Giá tính thuế đúng chuẩn là yếu tố cơ bản để doanh nghiệp kê khai thuế chính xác, tránh bị truy thu hoặc phạt do khai sai. Trong bài viết này, ACMan sẽ giúp các bạn tổng hợp căn cứ pháp lý và quy tắc xác định giá tính thuế GTGT với hàng hóa nhập khẩu theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
1. Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP
Điều 5 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu là trị giá tính thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu, cộng với các khoản thuế là thuế nhập khẩu bổ sung theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và pháp luật về quản lý ngoại thương (nếu có), cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và cộng với thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
– Trường hợp hàng hóa nhập khẩu được miễn thuế nhập khẩu thì giá tính thuế giá trị gia tăng là trị giá tính thuế nhập khẩu
– Trường hợp hàng hóa nhập khẩu được giảm thuế nhập khẩu thì giá tính thuế giá trị gia tăng là trị giá tính thuế nhập khẩu cộng (+) với thuế nhập khẩu xác định theo mức thuế phải nộp sau khi đã được giảm
– Trường hợp hàng hóa nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng và được miễn thuế nhập khẩu, sau đó thay đổi mục đích sử dụng dẫn đến phát sinh số thuế nhập khẩu phải nộp thì phải nộp thuế giá trị gia tăng bổ sung trên số tiền thuế nhập khẩu phải nộp.
2. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng
Căn cứ theoo Điều 15 Nghị định 181/2025/NĐ-CP thì đối với hàng hóa nhập khẩu, thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng là thời điểm xác định thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.
Cụ thể, thời điểm tính thuế xuất nhập khẩu được quy định tại Điều 8 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 như sau: Thời điểm tính thuế xuất khẩu là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan. Thời điểm đăng ký tờ khai hải quan thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan.
>>> Xem thêm:
Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ bán ra theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP
Căn cứ xác định thuế khoán đối với hộ kinh doanh theo quy định mới từ 01/07/2025
3. ACMan – giải pháp hỗ trợ đắc lực cho doanh nghiệp nhập khẩu
Việc xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu không chỉ là yêu cầu pháp lý mà còn là yếu tố then chốt để đảm bảo tính minh bạch trong kế toán và tối ưu hóa dòng tiền doanh nghiệp. Với sự điều chỉnh từ Nghị định 181/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp cần chủ động cập nhật thông tin và áp dụng quy trình tính thuế phù hợp.
Trong bối cảnh đó, phần mềm kế toán ACMan trở thành một công cụ hỗ trợ đắc lực. Với các tính năng chuyên biệt như:
– Tự động xác định giá tính thuế GTGT: Phần mềm tự tính tổng cộng theo công thức có sẵn hoặc công thức tùy chỉnh theo tình hình cụ thể của doanh nghiệp. Cụ thể, phần mềm sẽ tự động cộng thêm các thuế nhập khẩu bổ sung, thuế TTĐB/BVMT nếu áp dụng tự động vào giá tính thuế GTGT.
– Giao diện hóa đơn chuẩn pháp luật: ACMan liên kết với AC‑Invoice, đảm bảo hóa đơn phát hành tương ứng giá tính thuế và dữ liệu kế toán.
– Hỗ trợ xuất báo cáo thuế GTGT đầu vào – đầu ra dạng chi tiết, giúp doanh nghiệp kiểm tra, đối chiếu nhanh chóng dữ liệu
– Hỗ trợ in sổ sách, nhật ký mua hàng nhập khẩu, giúp kiểm soát dòng tiền và hàng hóa nhập khẩu, nhất là khi có điều chỉnh nghĩa vụ thuế.
– Lưu trữ minh bạch chứng từ hải quan và hợp đồng: Giúp kế toán lưu lại file trị giá tính thuế, quyết định giảm/miễn thuế nhập khẩu – đảm bảo minh chứng đầy đủ nếu thanh tra.
Phần mềm kế toán ACMan chính là trợ thủ đắc lực trong việc tự động tính toán giá tính thuế, tạo hóa đơn, báo cáo thuế và lưu chứng từ. Điều này không chỉ giúp tiết kiệm thời gian mà còn đảm bảo tính hợp pháp và minh bạch trong công tác kế toán – thuế của doanh nghiệp.
Để được tư vấn chi tiết và dùng thử miễn phí sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
