Từ ngày 05/03/2026, Bộ Tài chính chính thức ban hành Thông tư 18/2026/TT-BTC, quy định chi tiết về hồ sơ và thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Thông tư 18/2026/TT-BTC không chỉ thay thế nhiều quy định cũ mà còn đưa ra các yêu cầu mới về kê khai doanh thu, thông báo thông tin kinh doanh, quản lý tài khoản thanh toán và lưu trữ chứng từ. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng điểm qua những nội dung đáng chú ý nhất trong Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
1. Những điểm mới của Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về quản lý thuế hộ kinh doanh từ ngày 05/03/2026
Dưới đây tổng hợp 05 lưu ý với hộ kinh doanh khi kê khai thuế theo Thông tư 18/2026/TT-BTC như sau:
1.1. Bắt buộc thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử
Khác biệt lớn nhất của Thông tư 18/2026/TT-BTC so với các quy định cũ là yêu cầu kiểm soát dòng tiền chặt chẽ thông qua việc khai báo tài khoản ngân hàng và ví điện tử. Từ năm 2026, toàn bộ tài khoản ngân hàng và ví điện tử sử dụng để nhận tiền từ hoạt động kinh doanh đều phải khai báo cho cơ quan thuế thông qua Mẫu số 01/BK-STK.
– Với hộ kinh doanh đang hoạt động: Thời hạn chậm nhất để gửi thông báo là trước ngày 20/04/2026 hoặc nộp kèm tờ khai thuế đầu tiên của năm.
– Với hộ kinh doanh mới thành lập: Gửi kèm Thông báo doanh thu hoặc tờ khai thuế đầu tiên.
– Bất kỳ sự thay đổi thông tin nào sau này cũng bắt buộc phải thông báo lại cho cơ quan thuế.
1.2. Quản lý chặt chẽ thông báo địa điểm kinh doanh
Điều 3 của Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định rõ, khi có bất kỳ thay đổi nào liên quan đến địa điểm kinh doanh (mở mới, thay đổi thông tin, tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động), người nộp thuế phải lập tức thông báo.
Hồ sơ khai báo sử dụng Mẫu 01/TB-ĐĐKD. Cơ quan thuế sau khi tiếp nhận sẽ gửi lại thông báo xác nhận theo Mẫu 02/TB-ĐĐKD, giúp quản lý sát sao mọi hoạt động phát sinh trên từng địa bàn cụ thể.
1.3. Cập nhật biểu mẫu kê khai thuế và thông báo doanh thu
Hệ thống kê khai thuế được phân loại cụ thể để tối ưu hóa thủ tục cho từng nhóm đối tượng:
– Hộ kinh doanh không chịu thuế GTGT và thuế TNCN (kể cả mới thành lập): Bắt buộc thông báo doanh thu thực tế và kê khai các loại thuế khác qua Mẫu số 01/TKN-CNKD.
– Trường hợp nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc phương pháp thu nhập tính thuế: Sử dụng Tờ khai Mẫu số 01/CNKD. Khi quyết toán thuế TNCN cuối năm, sử dụng Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT.
1.4. Minh bạch quy trình đề nghị hoàn thuế nộp thừa
Để quá trình lấy lại tiền thuế nộp thừa diễn ra nhanh chóng, Thông tư mới chia rẽ rạch ròi hồ sơ theo phương pháp tính thuế ban đầu:
– Dùng Mẫu số 01/TKN-CNKD nếu nộp thuế theo phương pháp “thuế suất nhân doanh thu”.
– Dùng Mẫu số 02/QTT-TNCN-CNKD nếu nộp thuế theo phương pháp “thu nhập tính thuế nhân thuế suất”.
– Cơ quan thuế sẽ phân loại và ban hành Quyết định hoàn thuế hoặc hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước. Nếu từ chối hoàn, phải có văn bản thông báo rõ lý do.
1.5. Các điều khoản chuyển tiếp bảo vệ người nộp thuế
Nhằm tạo điều kiện thuận lợi trong giai đoạn chuyển giao giữa luật cũ và mới, Thông tư quy định một số hướng dẫn quan trọng:
– Với hoạt động cho thuê tài sản/bất động sản: Khai điều chỉnh doanh thu thực tế phát sinh năm 2025 theo Mẫu 01/TTS (thuộc Thông tư 40/2021/TT-BTC), và bắt đầu khai doanh thu năm 2026 theo Mẫu số 01/BĐS ban hành kèm Thông tư mới này.
– Nếu người nộp thuế đã khai và nộp thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC thì không cần điều chỉnh lại. Nếu chưa khai thuế, việc thực hiện theo hồ sơ, thủ tục của Thông tư mới sẽ không bị xử phạt.
– Đặc biệt, hoạt động cho thuê tài sản được phép khai điều chỉnh doanh thu năm 2025 theo mẫu cũ (Mẫu 01/TTS) và chỉ dùng mẫu mới (Mẫu 01/BĐS) từ năm 2026 trở đi. Đồng thời, hộ kinh doanh cần lưu ý gửi Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị theo Mẫu số 01/BK-HTK.
>>> Xem thêm:
Những điểm cần lưu ý của Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về quản lý thuế hộ kinh doanh
2. Điều khoản chuyển tiếp của Thông tư 18/2026/TT-BTC
Căn cứ theo Điều 8 Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về điều khoản chuyển tiếp như sau:
(1) Đối với trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 18 Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/03/2026 của Chính phủ thì được khai điều chỉnh theo Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tải sản Mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01 tháng 6 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo doanh thu chịu thuế thực tế phát sinh trong năm 2025 và khai doanh thu năm 2026 theo Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản Mẫu số 01/BĐS ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
(2) Đối với trường hợp đã kê khai, nộp thuế theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC thì không điều chỉnh lại. Trường hợp chưa khai thuế thì thực hiện theo hồ sơ, thủ tục quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC và không bị xử phạt.
(3) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lập và gửi Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị quy định tại khoản 4 Điều 18 Nghị định 68/2026/NĐ-CP theo Mẫu số 01/BK-HTK ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
Thông tư 18/2026/TT-BTC đánh dấu bước chuyển quan trọng trong công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh. Các quy định mới tập trung vào việc minh bạch doanh thu, chuẩn hóa thủ tục kê khai thuế và tăng cường quản lý giao dịch tài chính, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý của cơ quan thuế và tạo môi trường kinh doanh công bằng hơn.
Đối với hộ kinh doanh, việc hiểu và thực hiện đúng các quy định mới không chỉ giúp tránh vi phạm pháp luật mà còn góp phần xây dựng hoạt động kinh doanh chuyên nghiệp, minh bạch và bền vững trong dài hạn.
Đồng hành cùng hộ kinh doanh, phần mềm kế toán ACMan sẽ giúp hộ kinh doanh tự động hóa việc quản lý doanh thu, theo dõi chứng từ và lập báo cáo thuế một cách nhanh chóng, chính xác và hiệu quả.
Mọi chi tiết về sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Website: acman.vn
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
