Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu cần lưu ý gì về báo cáo tài chính và quyết toán thuế

Hàng tháng, hàng quý, mỗi doanh nghiệp đều phải hoàn thiện và nộp đầy đủ các loại báo cáo về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay báo cáo tài chính (BCTC). Vậy, câu hỏi đặt ra là với các công ty mới thành lập, nhưng chưa đi vào hoạt động, chưa có doanh thu thì kế toán có phải nộp các loại chứng từ trên hay không? Báo cáo tài chính của doanh nghiệp không phát sinh doanh thu liệu có cần thiết? Tất cả những câu hỏi trên sẽ được ACMan giải đáp trong bài viết dưới đây.

 

1/ Thuế GTGT

báo cáo tài chính của doanh nghiệp không phát sinh doanh thu - ảnh 1Trong kỳ kê khai và quyết toán thuế, trường hợp mà doanh nghiệp không phát sinh chi phí, doanh thu, tức là doanh nghiệp không có hóa đơn đầu ra, đầu vào thì vẫn phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (Xuất tờ khai trắng).

Nếu công ty kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ thì trên tờ khai thuế giá trị gia tăng chỉ cần tích vào chỉ tiêu 21 (chỉ tiêu không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ)

(Theo khoản 1, điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC)

 

2/ Thuế TNDN

a/ Khai thuế TNDN

Với các doanh nghiệp mới hoạt động thì không cần phải nộp tờ khai thuế tạm tính hàng quý dù doanh nghiệp có phát sinh doanh thu, chi phí hay không.

Doanh nghiệp cũng không phải tạm tính tiền thuế phát sinh trong quý (vì không có hoạt động kinh doanh, không có doanh thu, nên không phát sinh nghĩa vụ thuế).

(Theo Điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC)

b/ Khai quyết toán thuế TNDN

Doanh nghiệp vẫn bắt buộc phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo năm dù doanh nghiệp có phát sinh doanh thu hay không.

(Theo khoản 1, điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC)

 

3/ Thuế TNCN

a/ Khai thuế TNCN

Nếu trong kỳ quyết toán, doanh nghiệp trả thu nhập cho người lao động có phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì doanh nghiệp nên kê khai thuế và nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý, theo tháng.

Còn nếu trong kỳ quyết toán mà doanh nghiệp trả thu nhập cho người lao động nhưng không nảy sinh khấu trừ thuế hoặc chưa có người lao động làm việc thì công ty không bắt buộc phải kê khai thuế thu nhập cá nhân.

(Theo điểm a, khoản 1, điều 16 của Thông tư 156/2013/TT-BTC)

b/ Kê khai quyết toán thuế TNCN

báo cáo tài chính của doanh nghiệp không phát sinh doanh thu - ảnh 2Nếu doanh nghiệp có phát sinh chi phí trả thu nhập cho người lao động trong năm thì bắt buộc phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN.

Nếu doanh nghiệp không phát sinh chi phí trả thu nhập cho người lao động thì không cần phải khai quyết toán thuế TNCN.

(Theo khoản một Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC)

 

4/ Báo cáo tình hình dùng hóa đơn

Hàng quý, doanh nghiệp bắt buộc phải gửi Báo cáo tình hình dùng hóa đơn cho Chi cục Thuế quản lý trực tiếp. Kể cả trường hợp doanh nghiệp trong kỳ không tiêu dùng hóa đơn (tại Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ghi số lượng hóa đơn bằng không (=0)).

 

5/ Báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính của doanh nghiệp không phát sinh doanh thu phải cũng phải nộp đúng thời hạn. Tuy nhiên, trong trường hợp doanh nghiệp quá mới, cụ thể là nếu đơn vị của bạn được thành lập từ 01/10 – 31/12 thì chủ doanh nghiệp không nhất thiết nên nộp báo cáo tài chính năm của năm đó. Doanh nghiệp có thể làm công văn xin gộp báo cáo tài chính năm tài chính đó vào năm sau. Nhất là đối có doanh nghiệp không phát sinh doanh thu.

Nếu doanh nghiệp của bạn đang trong công đoạn xây dựng bộ máy, cơ sở vật chất và chưa xuất hóa đơn bán ra. Và doanh nghiệp có kế hoạch kinh doanh trong năm tiếp theo thì việc quan trọng nhất hiện tại là ghi nhận đầy đủ đa số giá thành từ việc xây dựng công ty như: mức giá đầu tư cơ sở vật chất ban đầu, giá thành thuê văn phòng, nhà xưởng, chi phí trả lương cho cán bộ, công nhân viên trong công ty,… bởi đây là quãng thời gian doanh nghiệp buộc phải đầu tư nhiều và chưa nảy sinh doanh thu. Nên số tiền lỗ phát sinh sẽ được bù trừ vào khoản lãi trong 5 năm hoạt động tiếp theo. Điều này sẽ giúp doanh nghiệp giảm số thuế TNDN buộc phải nộp một cách chính đáng. Vi vậy, các bạn không được coi thường báo cáo tài chính của doanh nghiệp không phát sinh doanh thu bởi điều đó có thể khiến công ty thất thoát một khoản chi phí lớn hay làm tăng một khoản thuế TNDN phải nộp cho năm tiếp theo.

Nếu nhà hàng bạn thực sự không có bất kỳ hoạt động kinh doanh nào, không có văn phòng, không thuê nhân viên, không thực hiện các hoạt động nghiên cứu hay quảng bá sản phẩm thì chủ công ty càng phải chú ý nộp đúng và nộp đủ báo cáo tài chính năm. Bởi các doanh nghiệp này thường sẽ gây sự chú ý nhất định cho các cơ quan thuế.

Trên đây là một vài chia sẻ của ACMan về việc quyết toán thuế và lập báo cáo tài chính của doanh nghiệp không phát sinh doanh thu. Để quản lý các số liệu chính xác và hiệu quả cũng như kết xuất báo cáo tài chính tự động, các bạn có thể sử dụng giải pháp phần mềm kế toán ACMan cho đơn vị của mình.

Mọi thông tin về sản phẩm hoặc các thắc mắc về quyết toán thuế, báo cáo tài chính,… các bạn có thể liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được giải đáp:

 

Công ty Cổ Phần Phát Triển Công Nghệ ACMan

Điện thoại: 1900 63 66 85

Hotline: 0966 04 34 34

Email: sales@acman.vn

Bình luận

Xem thêm

Contact Me on Zalo