Ngày 16/8/2024 vừa qua, Tổng Cục Thuế đã thực hiện nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.2.2 đáp ứng Thông tư 63/2023/TT-BTC và Nghị định 72/2024/NĐ-CP. Trong đó, điểm đáng lưu ý là phụ lục giảm thuế GTGT 8% được áp dụng kể từ ngày 01/7/2024. Trong bài viết này, ACMan sẽ hướng dẫn chi tiết cách kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2% trên HTKK 5.2.2 theo Nghị quyết 142/2024 và Nghị định 72/2024/NĐ-CP, cũng như thực hiện kê khai bằng phần mềm kế toán ACMan tới các bạn đọc.
1. Những điểm mới của phần mềm Hỗ trợ kê khai 5.2.2
Tổng cục Thuế đã có Thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.2.2 đáp ứng Thông tư 63/2023/TT-BTC và Nghị định 72/2024/NĐ-CP. Theo đó phiên bản HTKK 5.2.2 mới nâng cấp bổ sung Phụ lục giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 142/2024/QH15 đối với các tờ khai:
1.1. Nâng cấp các tờ khai phí, lệ phí đáp ứng Thông tư số 63/2023/TT-BTC
Nâng cấp bổ sung mục “Phí/Lệ phí thu theo Thông tư số 63/2023/TT-BTC” đối với các kỳ kê khai trong khoảng thời gian từ tháng 12/2023 đến tháng 12/2025 đối với các tờ khai:
– Tờ khai phí – mẫu 01/PH (TT80/2021)
– Tờ khai quyết toán phí – mẫu 02/PH (TT80/2021)
– Tờ khai lệ phí – mẫu 01/LP (TT80/2021)
1.2. Nâng cấp các tờ khai đáp ứng Nghị định số 72/2024/NĐ-CP về giảm thuế GTGT
Nâng cấp bổ sung Phụ lục giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 142/2024/QH15 đối với các tờ khai:
– Tờ khai thuế giá trị gia tăng – 01/GTGT (TT80/2021): Cho phép đính kèm đối với ngành nghề “Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường” hoặc “Hoạt động thăm dò khai thác dầu khí” hoặc “dành cho nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi có trụ sở chính” có các kỳ tính thuế như sau:
- Kỳ tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2024
- Kỳ quý: Từ quý 3/2024, quý 4/2024
– Tờ khai thuế giá trị gia tăng – 04/GTGT (TT80/2021): Cho phép đính kèm đối với các kỳ tính thuế như sau:
+ Nếu không tích chọn <Thu hộ>:
- Kỳ lần phát sinh: Từ ngày 01/07/2024 đến ngày 31/12/2024
- Kỳ tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2024
- Kỳ quý: Quý 3/2024, quý 4/2024
+ Nếu tích chọn <Thu hộ>:
- Kỳ tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2024
- Kỳ quý: Quý 3/2024, quý 4/2024
– Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh – 01/CNKD (TT40/2021): Cho phép đính kèm đối với các kỳ tính thuế như sau:
- Kỳ lần phát sinh: Từ ngày 01/07/2024 đến ngày 31/12/2024
- Kỳ tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2024
- Kỳ quý: Quý 3/2024, quý 4/2024
– Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản – 01/TTS (TT40/2021): Cho phép đính kèm đối với các kỳ tính thuế như sau:
- Tờ khai theo kỳ thanh toán: “Từ kỳ thanh toán” đến “Đến kỳ thanh toán” có giao với khoảng thời gian từ 01/07/2024 đến 31/12/2024
- Kỳ tháng: Từ tháng 07/2024 đến tháng 12/2024
- Kỳ quý: Quý 3/2024, quý 4/2024
1.3. Nâng cấp Tờ khai thuế giá trị gia tăng – 03/GTGT (TT80/2021)
– Bổ sung các chỉ tiêu trên màn hình kê khai:
- [26a] Giá trị gia tăng chịu thuế của hoạt động xuất khẩu: Nhập kiểu số âm, dương
- [26b] Giá trị gia tăng chịu thuế của hoạt động tiêu thụ nội địa: Nhập kiểu số âm, dương
- [27a] Thuế giá trị gia tăng phải nộp của hoạt động xuất khẩu: [27a]=[26a] x 0% = 0
- [27b] Thuế giá trị gia tăng phải nộp của hoạt động tiêu thụ nội địa: [27b]=[26b] x 10%. Nếu [26b] < 0 thì [27b] =0
– Bổ sung ràng buộc tại chỉ tiêu [26] Giá trị gia tăng chịu thuế trong kỳ: Kiểm tra [26] phải = [26a] + [26b]
– Cập nhật công thức tại chỉ tiêu [27]: [27] =[27a] + [27b]
2. Hướng dẫn kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2% trên HTKK 5.2.2
Phụ lục giảm thuế GTGT 2024 trên HTKK theo Nghị quyết 142 đã được cập nhật tại phiên bản mới 5.2.2. Việc kê khai theo Phụ lục giảm thuế GTGT 2024 của Nghị quyết 142 trên HTKK được áp dụng kể từ ngày 01/7/2024.
Đồng thời, tại phiên bản mới có bổ sung nội dung hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ được áp dụng thuế suất 8% đối với người nộp thuế kê khai theo phương pháp khấu trừ.
Theo đó, người nộp thuế thực hiện như sau:
Bước 1: Chọn Tờ khai tháng hoặc Quý (Áp dụng từ tờ khai thuế tháng 7/2024 và Tờ khai Quý 3) phụ lục kê khai giảm thuế GTGT sẽ chọn PL 142/2024/QH15
Bước 2: Hệ thống sẽ chuyển sang bảng kê hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT
Bước 3: Người nộp thuế thực hiện điền hàng hóa dịch vụ được giảm thuế và giá trị hàng hóa chưa tính thuế, lúc này cột (4) sẽ tự động hiển thị số thuế GTGT tương ứng với mức thuế suất 8%.
Ngoài ra, người nộp thuế có thể tải mẫu bảng kê giảm thuế GTGT và điền hàng hóa, dịch vụ tại mẫu excel và thực hiện tải bảng kê lên.
Lưu ý:
– Trường hợp trong kỳ tính thuế, người nộp thuế chỉ có hàng hóa, dịch vụ mua vào và không có bán ra thì không phải thực hiện phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15.
– Phụ lục hóa đơn mua vào: chỉ liệt kê hàng hóa dịch vụ được áp dụng thuế suất 8% không phải tất cả hàng hóa dịch vụ mua vào.
>>> Xem thêm:
Phần mềm kế toán hỗ trợ tự động kê khai thuế cho hộ kinh doanh
Tự động lập báo cáo tài chính với phần mềm kế toán ACMan
3. Hướng dẫn kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2% trên phần mềm kế toán ACMan
Hiện nay, phần mềm kế toán ACMan đã được tích hợp tính năng xuất phụ lục hỗ trợ kê khai vô cùng tiện lợi, giúp người dùng dễ dàng tạo ra các báo cáo phụ lục kèm theo tờ khai thuế một cách nhanh chóng và chính xác.
Cụ thể, việc kê khai theo Phụ lục giảm thuế GTGT 2024 được thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Các bạn kế toán thực hiện nhập liệu đầy đủ hóa đơn mua vào – bán ra vào phần mềm kế toán ACMan. Hoặc các bạn cũng có thể sử dụng tính năng import hóa đơn để tải toàn bộ hóa đơn mua vào – bán ra từ trang hóa đơn điện tử của Tổng Cục Thuế vào phần mềm kế toán ACMan một các tự động.
Để thực hiện import hóa đơn, các bạn vào mục Kế toán -> Ấn vào ô Tải và Import hóa đơn trên thanh công cụ rồi điền các thông tin cần thiết.
Bước 2: Phân tách chi tiết hàng hóa: Nếu sử dụng import hóa đơn thì với các hóa đơn mua vào khi import xong chỉ hiển thị tổng giá trị hóa đơn. Do đó để phân tách chi tiết từng mặt hàng thì chúng ta vào mục Báo cáo tài chính -> Hóa đơn mua vào -> Tích vào ô Hiện chi tiết hàng hóa -> Xem.
Bước 3: Thực hiện kết xuất dữ liệu hóa đơn từ phần mềm kế toán đẩy sang tờ khai thuế trên HTKK: Các bạn vào mục Báo cáo tài chính -> Tờ khai giá trị gia tăng – Kinh doanh -> Lựa chọn các thông tin phù hợp theo doanh nghiệp -> Xuất báo cáo.
Bước 4: Kiểm tra lại thông tin trên tờ khai rồi tiến hành nộp tờ khai.
Tính năng xuất phụ lục hỗ trợ kê khai trên phần mềm kế toán ACMan không chỉ mang lại sự tiện ích, tiết kiệm thời gian mà còn giúp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và tuân thủ các quy định về thuế. Bằng cách tự động hóa quy trình lập phụ lục và báo cáo thuế, ACMan giúp doanh nghiệp và tổ chức đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong công việc kế toán. Đây là công cụ đắc lực dành cho các doanh nghiệp mong muốn tối ưu hóa công tác kê khai thuế một cách toàn diện và hiệu quả.
Trên đây là một số hướng dẫn của ACMan về vấn đề kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2% trên HTKK 5.2.2 theo Nghị quyết 142/2024 và Nghị định 72/2024/NĐ-CP và trên phần mềm kế toán ACMan, hi vọng có thể giúp ích cho các bạn kế toán và doanh nghiệp.
Bên cạnh đó, để được trải nghiệm thử miễn phí phần mềm kế toán ACMan, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
